Все предусмотрено: зачем бизнесу нужна диагностика?

Эксперт в области структурирования бизнеса, налоговых споров, сделок по приобретению ликвидных активов и структурированию сделок Людмила Круглова объясняет, когда и почему бизнесу стоит проводить диагностику, а также какие результаты она приносит.
Время прочтения: 7 минут

Любой бизнес можно сравнить с живым организмом. Это может быть очень простой, или большой и сложный организм. Активно растущий и развивающийся, или сложившийся и стабильный. На него оказывают влияние внутренние процессы развития и нестабильная внешняя среда. Это влияние может быть очевидным и приводить к «быстрым» последствиям (резкое похолодание быстро заставляет вас одеться теплее) или быть незаметным, постепенным, лишь через длительное время проявляющим последствия (повышение влажности в помещении проявит себя появлением плесени на стенах и разбуханием деревянных дверей и полов только через несколько месяцев).

Взаимодействуя с разными по масштабу и отраслям бизнесами, мы регулярно наблюдаем картину, когда бизнес, работающий по определенной модели достаточно длительное время, «перерастает» свою структуру. Та модель, которая была эффективной и безопасной 3-5 лет назад, становится рискованной, тормозит бизнес в развитии.

Некоторые собственники самостоятельно, благодаря талантливым управленцам – штатным финансистам, юристам, или с помощью внешних консультантов, успевают своевременно сориентироваться и самостоятельно перестроиться до того, как риски будут накоплены и сформируют критическую массу. Другие, увлекшись бизнес-процессом, бурным развитием, решением текущих или горящих задач, упускают тот факт, что структура бизнеса – полностью или в какой-то части – перестала быть актуальной и безопасной.

Вот примеры внешнего влияния на безопасность и удобство структуры.

В последние три года, ощутив на себе в полной мере активную работу налоговых органов по доначислению НДС и налога на прибыль (благодаря внедрению АСК НДС-2), бизнесмены пришли к выводу, что вся экономия от схемы после ее «вскрытия» налоговыми органами полностью нивелируется доначислениями, штрафами и прочими расходами, связанными с проведением проверок. Эта тенденция постепенно привела большую часть российских бизнесменов к пониманию, что экономить надо каким-то иным образом, и возможно даже не на налогах. В результате многие собственники вынуждены были провести анализ своей структуры, чтобы определить уровень сформировавшихся в целом в бизнесе рисков и найти способ эти риски уменьшить, а структуру сделать более безопасной. Многие из тех, кто не предвидел подобное развитие событий, не провел заранее анализ рисков и последующие изменения структуры налогового планирования, столкнулись с весьма дорогостоящим «анализом», который провели для них налоговые органы.

Приходится в последние пару лет менять структуру также тем, кто раньше активно использовал компании в иностранных юрисдикциях с целью выплаты дивидендов, процентов по займам, роялти. Изменившееся в последние годы российское и международное законодательство, а также правоприменительная практика сделали такой способ экономии и формирования дохода бенефициара не эффективным, хотя лет 5-10 назад этот инструментарий считался передовым.

Примером влияния внутренних процессов на структуру бизнеса может быть банальная ситуация роста и масштабирования, когда работа «через» несколько «упрощенок» становится небезопасной как с точки зрения налоговых последствий, так и с точки зрения риска утраты контроля за бизнесом, завязанном на использовании номинальных учредителей и руководителей.

Регулярная диагностика структуры, проверка по ряду основных пунктов, позволяет своевременно обнаружить места, ставшие слабыми из-за внешних или внутренних факторов. При этом важно регулярно обновлять и сам чек-лист проверки, с учетом изменений законодательства и практики. 

Следует помнить, что эффективность и безопасность – это не только про налоги, но и про работу с банками, с иностранными и российскими партнерами, про взаимоотношения собственников бизнеса между собой и так далее. Поэтому, когда мы проводим диагностику бизнеса клиента, мы осуществляем анализ максимально возможных аспектов его деятельности: начиная с корпоративной структуры, внутренних финансовых и внешних договорных отношений, заканчивая информационной безопасностью, правовой гигиеной.

Перечислю (на основе практики нашей работы с клиентами) наиболее часто встречающиеся изменения, реализуемые по итогам проведения регулярной диагностики:

  • изменение моделей налогового планирования (замена ставших неактуальными, небезопасными «схем» оптимизации на модели, позволяющие экономить законным на текущий момент способом);
  • изменение модели владения на более соответствующую задачам собственника бизнеса (текущая общая тенденция: раскрытие фактических собственников, формирование модели владения, позволяющей осуществлять контролируемое правопреемство при продаже или наследовании бизнеса);
  • реализация мер, позволяющих защитить накопленные за период функционирования бизнеса активы (с учетом различных факторов, выбирается оптимальный по затратности исполнения и эффективности способ: передача имущества активодержателю, не осуществляющему операционную деятельность, обременение залогом, передача в доверительное управление, передача в паевые фонды и т.п.);
  • реализация мер по безопасному выведению из группы компаний бизнес-единиц, накопивших значительные риски.

Проведение указанных и многих других мер позволяют сделать бизнес более безопасным, устойчивым к внешним воздействиям, более эффективным с учетом внутренних процессов развития.

Собственники и руководители бизнеса, ставящие перед собой задачу его сохранить, обеспечить себе и своему имуществу защиту, а компании – долгосрочное развитие, не пренебрегают периодическим проведением диагностики и следующими за ней изменениями в структуре своего бизнеса.   

Так же, как регулярные обследования состояния здоровья позволяют предупредить серьезные заболевания, периодическая диагностика бизнеса по основным правовым, налоговым показателям позволяет своевременно произвести необходимые уточнения в структуре, привести ее в соответствие с текущими или даже прогнозируемыми тенденциями правоприменительной практики.

Источник изображения: macrovector - www.freepik.com

Рекомендуем

Статья

Налоговая проверка без предупреждения: как действовать предпринимателю

Внезапный визит налоговой — стресс для любого бизнеса. Как предпринимателям действовать во время проверки и правильно оценивать возможные риски, разбиралась «Сфера».

Авторский взгляд

Административное перемирие: бизнесу предлагают альтернативу штрафам

В Госдуму внесён законопроект, который может серьёзно изменить подход к административной ответственности бизнеса. Инициатива предполагает введение механизма «административного перемирия» — особого соглашения между предпринимателем и надзорным органом, позволяющего избежать штрафов или приостановки деятельности. В авторской колонке для «Сферы» адвокат Адвокатской палаты города Москвы Алексей Козаков подробно разобрал перспективы нового подхода.

Статья

Верховный суд предлагает обновить пороги ущерба для уголовной ответственности

Размеры ущерба, при которых наступает уголовная ответственность за хищение, могут измениться. Верховный суд России считает, что действующие цифры давно не отражают реального положения дел и нуждаются в пересмотре. Сейчас уголовное наказание наступает, если сумма хищения превышает 2 500 рублей. Если она меньше — применяется административная статья о мелком хищении. Ущерб свыше 5 000 рублей считается значительным. Эти пороги были установлены много лет назад и с тех пор не менялись. Подробнее — в материале «Сферы».

Нужно хоть что-то написать