Работа на бирже
Последние несколько лет заметно выросло внимание государства к людям, чья профессиональная деятельность предполагает режим фриланса — репетиторам, фотографам, копирайтерам, визажистам, парикмахерам и т.д. Отчасти это связано с тем, что большинство денежных операций в этой сфере проводилось по «серым» схемам. Отчасти для того, чтобы поддержать людей, решившихся вести свой бизнес. В 2019 году появилось понятие «самозанятости» и соответствующие льготы и налоги.
Часть фрилансеров работает на себя (имеет собственное дело). Часть ищет проекты для выполнения на платформах-биржах. Такие ресурсы привлекают заказчиков: они легко и быстро размещают задачу, прописывают условия, гонорар и ждут откликов от фрилансеров, которые точно готовы выполнить задачу.
Действующее российское законодательство не устанавливает для так называемых «фриланс-бирж» особого налогового режима. Это значит, что биржа должна быть зарегистрирована как юридическое лицо (обычно в форме ООО) и платить налоги на общих основаниях.
«Выбор режима налогообложения при этом зависит от уровня доходов биржи и способа монетизации. Каждый зарабатывает, как умеет, кто-то с комиссии, кто-то с рекламы, кто-то с подписки, кто-то сопутствующие услуги оказывает. Самый простой режим налогообложения на старте — УСН с базой «доходы», — отметил с беседе со «Сферой» юрист Николай Визер.
Важно понимать, что лишь немногие биржи берут на себя организацию работы и документооборот. Большинство выступают посредниками и сводят две стороны, которые уже сами договариваются о сотрудничестве. Биржи не обязаны платить налоги за своих пользователей, так как по закону они не являются налоговыми агентами.
«Биржа лишь отчитывается в налоговой за свое вознаграждение и это не имеет отношения к НДФЛ фрилансера. Поскольку на основании статьи 207 Налогового кодекса, физические лица, получающие по договору доход, признаются плательщиками НДФЛ. Так же статьей 24 и статьей 226 НК РФ установлена обязанность российских организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ», — пояснила эксперт по учету финансов и налогов в бизнесе, основатель и руководитель компании «ЮрБухКонсалтинг» Елена Анисимова.
Ошибки нередко допускают сами фрилансеры, считающие, что комиссия, которую удерживает с них биржа, это налог. Поэтому перед регистрацией и началом работы на какой-либо площадке важно изучить правила и условия, советуют эксперты.
Налоговый режим для фрилансера
Многие ошибочно считают, что фрилансер — это исключительно самозанятый. Это не совсем верно. Фрилансер может работать и на другом налоговом режиме.
Самозанятость — это специальный налоговый режим, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход. С его помощью каждый может узаконить денежные поступления, легально вести бизнес и получать доход без рисков привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. В России самозанятость носит характер эксперимента — до 31 декабря 2028 года включительно.
Самозанятыми (плательщиками НПД) могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Они ведут свою трудовую деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников и платят налог НПД в размере: 4% с поступлений от физических лиц и 6% с поступлений от ИП и юридических лиц. Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, необходимо просто пройти регистрацию в приложении «Мой налог». Это официальное приложение ФНС России, которое обеспечивает удаленное взаимодействие между самозанятыми и налоговым органом, пояснила юрист Анастасия Цымбал.
«Основным минусом самозанятости является ограничение по лимиту доходов. Они не могут превышать 2,4 млн в год. Также самозанятый не может нанимать работников для выполнения какой-либо трудовой функции. С другой стороны, налог на профессиональный доход представляет собой удачный выбор для тех, кто намерен легально вести свою деятельность», — отметила эксперт.
Фрилансер может работать и как физлицо. Тогда каждый год не позднее 30 апреля он подает в ФНС декларацию 3-НДФЛ с отчетом за предыдущий год. До 15 июля он обязан оплатить налог — 13% от всех заработанных сумм.
«Также есть вариант с ИП или ООО. Схема налогообложения может быть как упрощенная (УСН), так и общая (ОСНО), и от выбранной системы зависит ставка налога. ИП подает декларацию не позднее 25 апреля того года, который следует за отчетным — она может быть в электронном или бумажном виде. Чтобы избежать вопросов от ФНС, для вывода денег при этой схеме нужно будет завести отдельный кошелек ИП. ООО сдает отчетность только в электронном виде — до 31 марта следующего за отчетным года», — рассказала генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова.
Эксперты считают, что фрилансерам, работающим с крупными заказчиками, например, государственными, выгодно оформлять свою деятельность в качестве ИП или ООО. Работодатели активно сотрудничают с такими исполнителями.
Что лучше для заказчика?
Биржи фриланса обычно предоставляют сервисы для безопасных сделок, говорит Екатерина Горохова. Это облегчает жизнь заказчику, который может быть уверен, что его деньги в безопасности и вернутся к нему, если фрилансер не выполнит задачу, и исполнителю — у него есть гарантия, что сделанная им работа точно будет оплачена.
«Биржа берет комиссию в размере нескольких процентов (обычно до 5%). Также можно платить за услуги через платежный шлюз, предоставленный биржей: это как раз тот случай, когда биржа обеспечивает весь документооборот. Менее безопасные варианты — банковский перевод или зачисление средств через платежную систему. Здесь есть опасность, что фрилансер «сбежит» с предоплатой или что заказчик внезапно откажется платить за сделанную работу», — добавляет Екатерина Горохова.
За последние годы система работы с фрилансерами стала понятной и безопасной, если вести ее в рамках правового поля, уверены эксперты. Любое отклонение чревато не только потерей средств и времени, но и возможной ответственностью перед налоговым органом.
