Единый налоговый платеж
С 1 января единый налоговый платеж (ЕНП) становится обязательным для всех организаций и ИП. Систему тестировали на бизнесе с лета текущего года, подключиться к ней можно было добровольно.
ЕНП предполагает уплату сразу нескольких налогов и взносов одним платежом через единый налоговый счет. Плюс в том, что предпринимателю теперь не нужно уточнять налог он оплачивает, сбор, взнос, штраф, проценты или пени. Вместо 10 бумажек с разными реквизитами появится одна – тот самый ЕНС. Срок уплаты налогов будет также един – до 28-го числа.
Деньги с ЕНС налоговая служба будет распределять сама. За этим можно будет проследить в личном кабинете налогоплательщика или получить по запросу в ФНС. Нераспределенные деньги можно вернуть, подав заявление в налоговую, ждать решения предстоит до 15 дней. Если ФНС подтвердит возврат денег, они будут начислены в течение месяца.
Трудности могут возникнуть, если у компании нет денег на погашение обязательной статьи расходов (кассовый разрыв). Выбрать самому, что оплатить первостепенно НДС или НДФЛ теперь не получится. К тому же не все организации и ИП могут авансом перечислить в бюджет сразу крупную сумму.
Создание Социального фонда России
С 2023 года фонды социального и пенсионного страхования объединят в одно ведомство – Социальный фонда России (СФР).
Для бизнеса это означает, что с 1 января не будет отдельных тарифов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Работодатели будут считать взносы по единому тарифу и перечислять единым платежом. Размер взносов останется прежним – 30%. Изменения не коснутся страховки от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
ИП по-прежнему продолжит платить взносы за себя, но тоже одним платежом. По внебюджетным фондам их распределят без участия. В 2023 году сумма по взносам для ИП вне зависимости от дохода останется прежней и составит 45 842 рубля. Тем, кто, зарабатывает больше 300 000 рублей в год, придется перечислить 1% от суммы превышения.
Изменения в УСН
С 1 января изменяться коэффициенты-дефляторы, учитывающие изменение потребительских цен, то есть уровень инфляции. С их помощью рассчитываются критерии для работы по упрощённой системе налогообложения (УСН).
В 2023 году перейти на УСН смогут юридические лица и предприниматели, чей доход не превышает 141,3 млн рублей за период с 1 января по 30 сентября 2022 года (в 2022 году эта сумма должна была не превышать 123,3 млн. рублей).
Для тех, кто уже использует «упрощенкку»:
- для обычной ставки объем годовой прибыли не должен превышать 188,55 млн руб. (ранее было 164,4 млн. руб.);
- для повышенной ставки максимальная сумма прибыли должна составлять не более 251,4 млн руб. вместо 219,2 млн в 2022 году.
С 2023 года УСН не смогут применять компании, производящие ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов или торгующие ими оптом или в розницу. Торговля ломом и отходами драгметаллов, производство бижутерии и ремонт ювелирных изделий под такие ограничения не подпадают.
Мораторий на проверки аккредитованных IT-компаний
Выездные внеплановые налоговые проверки для аккредитованных IT-организаций приостанавливаются до 3 марта 2025 включительно. Исключение составят контрольные мероприятия, назначенные с согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа, руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.
С 2023 года для обоснования выездной налоговой проверки налоговый орган должен направить в вышестоящую инстанцию мотивированный запрос.
Окончание моратория на проверки контрольно-кассовой техники
С марта 2022 года в России ограничены проверки контрольно-кассовой техники (ККС). Осуществлять контрольный выезд может только руководитель налоговой службы или его заместитель. Инспекторам для этого нужно получать разрешение от прокуратуры.
В 2023 году правительство продлевать мораторий не будет. С 1 января инспекторы налоговой службы смогут без дополнительных согласований внезапно прийти в торговую точку или в офис, если их адреса указаны как место установки кассы.
Увеличение МРОТ
С 2023 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России повысят до 16 242 рублей.
Что должен учитывать бизнес?
По статье 133 Трудового кодекса месячная зарплата сотрудников за нормированный рабочий день не может быть ниже МРОТ. Если компания оплачивает сотрудникам «минималку», то следует подкорректировать её с учётом новой величины МРОТ.
В случае если оплата труда работников будет зафиксирована в размере меньше МРОТ, трудовая инспекция может оштрафовать по статье 5.27 КоАП РФ
- организацию от 30 до 50 тысяч рублей;
- ИП и должностное лицо от 1 до 5 тысяч рублей;
Если выплаты ниже МРОТ обнаружат налоговые инспекторы, они могут потребовать пояснений о том, как уплачивались НДФЛ и страховые взносы.
С 1 марта 2023 года по новой редакции статьи 351 ТК РФ, если творческие работники не участвуют в создании, исполнении произведений, им нужно начислять зарплату не меньше тарифной ставки или оклада и не ниже МРОТ.
Обязательная маркировка товаров на маркетплейсах
С 1 марта 2023 года на маркетплейсах вводится обязательная маркировка товаров. Введение такой меры правительство РФ объяснило участившимися жалобами на продажу контрафактной продукции. Товары будут обязаны маркировать поставщики, но в случае отсутствия нужного знака ответственность ляжет на маркетплейсы.
На данный момент обязательной маркировке подлежит табак, лекарственные препараты, товары легкой промышленности и обувь, духи и туалетная вода, фотоаппараты и фотовспышки, шины и покрышки, а также молочная продукция (за исключением детской).
С 2023 года обязательная маркировка вводится:
- для велосипедов, включая трехколесные и со вспомогательным двигателем, а также велосипедные рамы (с 1 марта);
- розничной продажи упакованной воды (с 1 марта);
- жидкостей для электронных сигарет (с 1 апреля)
- кресел-колясок с ручным приводом, электрических кресел-колясок и прочих, оснащенных двигателем или другими механическими устройствами для передвижения (с 1 февраля)
Также с 1 марта участники оборота пива и слабоалкогольных напитков должны зарегистрироваться в системе «Честный знак». С 1 апреля 2023 года производители и импортеры будут обязаны маркировать пиво и слабоалкогольные напитки в кегах. А, начиная с осени, маркировка пива и слабоалкогольных напитков станет обязательной на стеклянной и полимерной упаковке.
Меры поддержки бизнеса
В течение 2022 года правительство вводило меры поддержки в разных сферах предпринимательства. Были продлены налоговые каникулы и возврат комиссии по СБП, введены налоговые льготы для IT –компаний, отменены некоторые штрафы и проверки.
В 2023 году поддержка бизнеса продолжится:
- будет увеличен период, в течение которого можно оплатить назначенный штраф: 20 дней вместо 10. На оплату штрафа в течение первых 10 дней действует скидка 50%;
- правительство расширило список сотрудников, за трудоустройство которых работодатель получит госсубсидию в размере трёх МРОТ;
- с 1 января начнет работать обязательное досудебное обжалование решений по проверкам ККТ;
- заказчик сможет использовать единый агрегатор торговли в ЕИС для закупок у единственного поставщика по 44-ФЗ, а срок оплаты для субподрядчиков и соисполнителей из реестра малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций сократят с 15 до 7 рабочих дней.
Источник изображения: freepik.com
