Задолженность российских граждан и организаций по налоговым и страховым платежам за первые три квартала 2025 года достигла рекордных 3,26 трлн рублей. Эта сумма включает в себя недоимки, пени, штрафы и начисленные проценты. Показатель превышает уровень прошлого года почти на 20%, когда на аналогичную дату он составлял немногим более 2,7 трлн рублей.
Кирилл Текшин, генеральный директор юридической компании «ТКВ Групп», считает, что основная причина сложившейся ситуации — ухудшение платежеспособности бизнеса.
«Высокие ставки по кредитам, падение потребительского спроса, рост цен на сырье, логистику, зарплаты — все это давит на прибыль. Добавим к этому ужесточение налоговой политики. ФНС сегодня активно внедряет цифровые инструменты контроля — они ловят каждую ошибку, сокращая пространство для «маневра» в виде ухода в серые зоны. Особенно тяжело малому бизнесу — кредит взять очень сложно, а работать приходится на грани оборотных средств», — отмечает он.
Станислав Трунов, эксперт в области политики, конфликтологии и государственного управления, добавляет, что из 3,26 трлн рублей около 2 трлн рублей — это накопившиеся штрафные санкции. И дальше вряд ли будет лучше.
«С 2026 года ситуация станет ещё более неприятной для бизнеса из-за повышения НДС. Темпы роста налоговой задолженности, если не будет послаблений, могут только повышаться», — говорит эксперт.
Уйти в минус
Проблема сложившейся ситуации еще и в том, что большая часть налоговой задолженности приходится на малый и средний бизнес (МСП). По словам Александра Боднара, гендиректора ГК «Рюрик», именно этот сегмент традиционно обладает высокой чувствительностью и низким иммунитетом к осложнению экономических условий.
«Около 30% компаний МСП работают в убыток, а давление по налогам усугубляет эту ситуацию», — отмечает Александр Бондар.
При этом Ксения Плавкова, руководитель налоговой практики коллегии адвокатов «Магнетар», предполагает, что количество банкротств вряд ли катастрофически вырастет в ближайшие два-три года.
«Но после этого срока скажется накопительный эффект, и банкротств станет существенно больше — особенно если государство не сменит курс на налоговые доначисления малому бизнесу», — считает она.
Серые схемы в прошлом
Алёна Яковлева, управляющий партнер «РосКо – Консалтинг и аудит», приводит неутешительные цифры — сумма долга сравнима с 85% дефицита бюджета. В связи с этим, по ее мнению, государство будет активнее взыскивать недоимки.
«Бизнесу стоит ожидать ускорения процедур бесспорного взыскания, блокировок счетов, роста числа банкротств. При этом ФНС, вероятно, расширит применение гибких мер (рассрочек) для добросовестных компаний», — отмечает она.
Остается главный вопрос: сможет ли выжить малый и средний бизнес?
Да, но есть ряд нюансов. Как рассказывает Екатерина Кузнецова, налоговый ангел, эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор ООО «Правовые и бухгалтерские услуги», на рынке смогут удержаться только компании с грамотной финансовой стратегией, с автоматизацией и прозрачностью учета.
«Поэтому бизнесу необходимо ориентироваться на изменения законодательства и строить свою бизнес-модель без применения «серых» схем, искусственного завышения расходов и формального дробления, тщательно контролируя цепочки своих поставщиков», — говорит она.
Разговаривайте с налоговой
Тем компаниям, у которых уже есть налоговая задолженность, Андрей Гуменчук, генеральный директор финансово-правовой компании «Лексар», член Ассоциации налоговых консультантов, рекомендует не ждать блокировок счетов, а активно обращаться в ФНС или договариваться о реструктуризации долга.
И тут два основных варианта — можно подать на отсрочку налоговых платежей до 1 года либо на рассрочку. Гуменчук при этом советует приложить подтверждающие обстоятельства — например, убытки из-за стихийных факторов или задержки бюджетных платежей.
Ксения Плавкова, руководитель налоговой практики коллегии адвокатов «Магнетар», тоже считает, что c помощью таких мер можно спастись от коллапса.
«Рассрочка помогает избежать блокировки счетов, когда нет возможности заплатить причитающуюся сумму налога полностью. Нет блокировки – нет парализации бизнес-процессов, это дает компании возможность восстановиться», — говорит она.
Спасительный круг
Александр Боднар специально для «Сферы» приводит универсальный алгоритм, который поможет компаниям выжить в непростых условиях.
1. Актуализируйте свою финансовую стратегию с учетом рисков. Составьте детальный прогноз денежных потоков. Это поможет оценить риски и будет полезно в диалоге с ФНС.
2. Обязательно находитесь в диалоге с налоговой. Не скрывайтесь от ФНС — инициируйте контакт первыми.
3. Подайте заявление на рассрочку или реструктуризацию долга, приложив документы о сложном финансовом положении (отчеты, контракты). Одобрение его будет зависеть уже от индивидуальных факторов, но не упускайте такую возможность.
4. Используйте возможность снижения пеней при добровольном погашении. Подготовьте письменное обоснование, если компания временно не может платить налоги (например, из-за задержек платежей от контрагентов или сезонного спада).
5. В идеале: автоматизируйте учет для контроля сроков; создайте «налоговый резерв» — отдельный счет для будущих платежей.
Ксения Плавкова добавляет, что сейчас как никогда важно осмотрительно подходить к выбору контрагентов.
«Для этого перед сделкой, как минимум, нужно запрашивать полный пакет документов и тщательно эти документы проверять. Обратите пристальное внимание на штатную численность подрядчика. Закупку расходных материалов лучше производить в крупных компаниях, а не в «магазинчике на углу», — рекомендует она.
Налоговые льготы
Большинство экспертов уверены в одном — бизнесу потребуются различные послабления. Только в этом случае есть шансы уберечься от волны банкротств.
«Давление на бизнес через пени и взыскание по задумке даст бюджету определенный результат, но возникают риски для будущих поступлений, потому что попросту платить их будет некому. Нужны и послабления, которые смогут стимулировать развитие экономики, доступные кредиты, например. Это про стратегическое планирование, сегодня бюджет ощутит дополнительную нагрузку, зато не умрет за ближайшие несколько лет. Иначе, мы рискуем получить не решение проблемы, а десять новых», — говорит Станислав Трунов.
Алёна Яковлева предостерегает: в нынешних реалиях цена ошибки или промедления выросла в разы.
«Безупречная налоговая дисциплина и диалог с ФНС помогут вашему бизнесу выжить в 2026 году», — отмечает она.
С ней согласен и Андрей Гуменчук, который считает, что закон предоставляет необходимые инструменты для поддержки. Грамотное их использование помогает сохранить бизнес даже в непростые периоды.
Изображение создано Freepik, www.freepik.com
