Плюс два процента
Основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) увеличивается с 20 до 22%. В последний раз эту ставку повышали в 2019 году также на два процентных пункта.
Как пояснял профессор, заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, доктор экономических наук Дмитрий Ряховский, в прошлом году на НДС пришлось около 37% общих доходов федерального бюджета.
«Цель этих мер — сбалансированность бюджета, которая необходима по объективным причинам. Это развитие отраслей экономики, связанных с оборонно-промышленным комплексом, то есть реальный сектор экономики, машиностроение, электроника и так далее. Ну и, конечно, вопросы, связанные с обеспечением нужд для проведения специальной военной операции», — подчеркивает спикер.
По его мнению, рост отразится в первую очередь на потребителях, а точнее, на итоговой стоимости товаров и услуг для них. При этом, согласно документу, для социально важных товаров ставка останется на уровне 10%: речь о продуктах питания, лекарствах и медицинских изделиях, товарах для детей, печатных изданиях и книгах, а также для племенных животных в сельском хозяйстве.
Сохранится возможность применять еще более низкие ставки в 5 и 7% для отдельных видов деятельности и региональных инвестиционных контрактов. Вводится и новое правило для малого бизнеса: те, кто впервые начинает платить НДС, смогут один раз за первый год отказаться от использования льготной ставки — раньше этого нельзя было делать в течение трех лет.
Кроме того, для добывающих компаний вводится нулевая ставка НДС при продаже руды, концентратов и других продуктов, содержащих драгоценные металлы. Также она действует для предприятий по их очистке.
Семьи и ветераны
Законом предусмотрен ряд льгот по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и другие меры поддержки для семей с детьми, участников специальной военной операции и их близких.
Так, граждане будут освобождены от уплаты налога на имущество и землю, если их недвижимость находится на территории, где введен режим чрезвычайного положения или контртеррористической операции. Льготой смогут воспользоваться и жители регионов, где проводится эвакуация.
С 2026 года вводится льгота по транспортному налогу для ветеранов боевых действий, участников специальной военной операции и членов их семей. Она будет распространяться на один автомобиль (за исключением очень дорогих машин стоимостью от 10 млн рублей), но не коснется самолетов и яхт. Этим же категориям граждан предоставят вычет по земельному налогу, уменьшающий налогооблагаемую базу на стоимость 600 кв. метров участка.
Семьи с тремя и более детьми получат право на дополнительный вычет по земельному налогу, а также на уменьшение налоговой базы при расчете налога на квартиру или дом за каждого ребенка.
Также Госдума расширила список россиян, которые получат льготы после продажи недвижимости вне зависимости от срока владения ей. Речь о семьях с детьми-инвалидами любого возраста и многодетных родителях. Причем льгота будет предоставляться, даже если ребенок появился на свет уже после сделки, но до 30 апреля следующего года.
Эту меру большая часть экспертов поддерживает, однако не прогнозируют рост числа подобных сделок: доля граждан, которые подходят под указанные категории, в стране не так велика.
Среди других поправок:
- расширяется возможность получить социальный налоговый вычет на оплату спортивных занятий для детей;
- освобождаются от НДФЛ выплаты по программе «Земский тренер»;
- проценты по банковским вкладам будут облагаться только НДФЛ и не будут учитываться в доходах предпринимателей на упрощенной системе.
Федеральная налоговая служба сообщила, что большинство льгот будут предоставляться автоматически, без подачи заявления. Налоговые органы сами получат необходимые сведения от ведомств и органов социальной защиты.
УСН и ПСН
Поправками установлен постепенный пересмотр порога доходов для перехода на уплату НДС для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения (УСН). Вместо единовременного снижения с 60 до 10 млн рублей согласован плавный переход: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн, а, начиная с 2028 года, — 10 млн рублей. При этом впервые бизнесу простят штрафы за несвоевременное представление налоговой декларации.
«Постепенный ввод обязательного НДС позволит предприятиям адаптироваться, провести предварительную финансовую диагностику и оптимизацию затрат. С другой стороны, из-за перехода на обязательное начисление НДС именно малый и средний бизнес столкнутся с увеличением финансовой нагрузки. Особенно это коснется организаций с годовой выручкой в пределах 10-20 млн рублей», – предупреждает эксперт по налоговым спорам, основатель и генеральный директор компании ООО «Правовые и бухгалтерские услуги» Екатерина Кузнецова.
Основатель и руководитель юридической компании KELIN Дмитрий Келин замечает, что теперь даже небольшим компаниям, которых налоговая раньше не трогала, придется платить НДС, как только их доход превысит новый, более низкий порог.
«Сильнее всего эти изменения ударят по малым предпринимателям. В итоге в 2026 году это приведёт к двум последствиям: росту инфляции и спаду деловой активности в стране», – объясняет спикер.
Мысль продолжает первый заместитель председателя правления ПАО «РосДорБанк» Эдуард Христианов - для многих компаний ведение учёта в рамках ОСН, в частности расчётов по НДС, может «влететь в копеечку».
«Если раньше предприниматель часто справлялся с налоговыми обязательствами самостоятельно, то теперь многим придется нанимать бухгалтеров, внедрять специализированное программное обеспечение и нести повышенные регуляторные издержки, что особенно тяжело для небольших команд с ограниченными ресурсами», — отмечает он.
Изменения коснутся и предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН). Для них также устанавливается предельный размер доходов. Если доходы предпринимателя превысят установленный лимит, он потеряет право применять патент. Общий лимит будет равен 10 млн рублей, но с 2025 по 2027 годы действуют переходные периоды с повышенными лимитами. При этом изначально планировавшиеся ограничения на использование патента для стационарной торговли и грузоперевозок решено не вводить.
«Только цифры позволяют понять, как изменения отразятся на бизнесе: наценке, рентабельности, запасах ликвидности. Бизнесу нужен переходный период и доступные инструменты учета. Без этого риски ухода в тень резко возрастут», — уверена финансовый директор СМЗ Евгения Филимонова.
Другие важные изменения для бизнеса
Отдельным значимым нововведением станет распространение НДС на операции по приему и обработке платежей. При этом обычные банковские услуги, такие как открытие и ведение счетов, останутся без налога.
«Введение НДС на приём платежей по картам напрямую увеличит расходы банков. Скорее всего, они переложат эти затраты на бизнес, подняв комиссии. Центральный Банк не поддерживает эту меру, предупреждая, что она может привести к общему удорожанию банковских услуг для населения», — считает Дмитрий Келин.
Для организаций не менее важны и другие поправки:
- на 2026 год продлевается особый порядок расчета пеней за просрочку налоговых платежей;
- сохраняется ускоренный порядок возмещения НДС;
- для российских IT-компаний сохраняется нулевая ставка НДС на собственное программное обеспечение;
- меняется система налогообложения для букмекерских контор: вместо фиксированных платежей они будут платить налог в размере 7% с разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами, а также налог на прибыль.
Налоговый режим для ПВЗ
На фоне уже принятых поправок звучат новые инициативы. Одна из них касается пунктов выдачи заказов (ПВЗ) маркетплейсов– на них предлагают испытать специальный налоговый режим. Сейчас ПВЗ платят налог либо по общей схеме, либо по УСН. В тестовом режиме к ним будет применяться фиксированная ставка, привязанная к количеству пунктов выдачи, и льготные ставки на доходы или прибыль.
«Эта инициатива, на мой взгляд, имеет хороший потенциал с точки зрения улучшения условий ведения бизнеса и повышения привлекательности рынка электронной торговли. Для предпринимателей-владельцев ПВЗ будет меньше административных барьеров. Налоговая нагрузка на них снизится, а значит, они смогут компенсировать эффект от снижения порога выручки для освобождения от НДС», — отмечает Екатерина Кузнецова.
Иноагенты
Для физических лиц с этим статусом будет действовать единая ставка НДФЛ в размере 30%. При этом они лишаются права на налоговые льготы. Например, не смогут получать вычеты на инвестиции или освобождать от налога подаренное и унаследованное имущество.
Ограничения коснутся и организаций, признанных иностранными агентами. Им запретят пользоваться пониженными ставками по налогу на прибыль, а также придется платить налоги с безвозмездно полученного имущества. Аналогичные правила распространятся на компании, в уставном капитале которых доля иноагентов составляет 10% и более.
Изображение создано Freepik, www.freepik.com
