Налоговый пакет, который Минфин направил на согласование, поменяет правила игры для большинства предпринимателей. Первое изменение, которое затронет всех без исключения, — повышение ставки НДС с 20% до 22%.
«В 2024 году на НДС пришлось около 37% общих доходов федерального бюджета. Цель этих мер — сбалансированность бюджета, которая необходима по объективным причинам. Это развитие отраслей экономики, связанных с оборонно-промышленным комплексом, то есть реальный сектор экономики, машиностроение, электроника и так далее. Ну и, конечно, вопросы, связанные с обеспечением нужд для проведения специальной военной операции», — говорит Дмитрий Ряховский, профессор, заведующий кафедрой налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, доктор экономических наук.
Повышение НДС в большей степени скажется на конечных покупателях, поскольку налог включается в итоговую стоимость товаров и услуг. Но, как говорит Дмитрий Ряховский, ожидать резкого скачка цен не стоит, все будет в пределах прогнозов и инфляционных ожиданий.
Эдуард Христианов, первый заместитель председателя правления ПАО «РосДорБанк», отмечает, что повышение ставки НДС принесёт бюджету дополнительные доходы — порядка 1 трлн рублей.
Без упрощенки
Ещё одно важное изменение — снижение порога, при котором возникает обязанность уплаты НДС для компаний на упрощённой системе налогообложения, с 60 до 10 млн рублей.
«Предложения о повышении ставки НДС и снижении порога по его неуплате до 10 млн рублей могут нанести смертельный удар по предпринимателям. Минимальное влияние подобные изменения окажут на организации, оборот которых варьируется от 500 млн и выше. А вот представителям микро- и малого бизнеса придется несладко. Ввиду того, что большинство не планируют применять стандартные ставки НДС, чтобы иметь возможность ставить хоть что-то себе к вычету, им придется платить сверху еще 5%. К сожалению, для многих такое повышение налогового бремени равносильно банкротству», — рассказывает Асем Мунбаева, маркетолог ЮК «Туров и партнеры».
Компании с выручкой более 10 млн рублей будут работать в режиме УСН + НДС.
«Это потребует ведения двух систем учёта — выставления счетов-фактур и сдачи дополнительной отчётности. Для предпринимателей без бухгалтера такая нагрузка может оказаться непосильной», — говорит Евгения Филимонова, финансовый директор СМЗ.
С ней согласен и Эдуард Христианов, который считает, что для многих компаний ведение учёта в рамках ОСН, в частности расчётов по НДС, может стать серьёзной нагрузкой.
«Если раньше предприниматель часто справлялся с налоговыми обязательствами самостоятельно, то теперь многим придется нанимать бухгалтеров, внедрять специализированное программное обеспечение и нести повышенные регуляторные издержки, что особенно тяжело для небольших команд с ограниченными ресурсами», — отмечает он.
«Серая» зона
Кроме того, эта инициатива может сподвигнуть бизнес к уклонению от уплаты НДС.
«Резкое снижение порога создаст мощный стимул для искусственного занижения выручки, чтобы остаться ниже планки в 10 млн. Мы рискуем увидеть возвращение массового «дробления» бизнеса — когда одна компания формально делится на несколько ИП или ООО, активно привлекает самозанятых. Это путь не к росту, а к стагнации и уходу в «серую» зону», — считает Оксана Петровская, адвокат адвокатской конторы Петровская О.Ю.
Однако далеко не все эксперты «Сферы» считают, что эта мера способна нанести ущерб бизнесу. Дмитрий Морковкин, доцент кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, считает, что снижение порога уплаты НДС с 60 до 10 млн рублей логично и направлено прежде всего на борьбу с дроблением бизнеса.
«Это затронет максимум 15% бизнесменов. Данная мера является мощным инструментом по борьбе с недобросовестной конкуренцией, например, на маркетплейсах, где, уверен, количество серых схем сократится в разы», — говорит он.
Отмена льгот
важным налоговым нововведением станет отмена пониженных тарифов страховых взносов, введённых как мера поддержки после пандемии, что вновь может привести к росту «серых» зарплат.
«Тенденция на обеление замедлится, еще больше сотрудников уйдут в тень и/или подвергнутся сокращению. Встроить в экономическую модель одновременное повышение налогов и отчислений с работников смогут лишь единицы. Для тех, кто пользовался данной льготой, придётся пересмотреть свои затраты на ФОТ, возможно, прибегнуть к оптимизации штатного расписания, автоматизации процессов, чтобы покрыть издержки. Льготы останутся только у IT-сферы и бизнеса, занимающегося видами деятельности по перечню, который утвердит Правительство РФ. Пока такого перечня пока нет», — говорит Иван Кориков, налоговый адвокат, партнер коллегии адвокатов Tax & Right.
Остаться на плаву
Логика Минфина понятна: бюджетный разрыв серьёзен, и искать дополнительные доходы проще в наиболее доступных источниках — в НДС и расширении базы плательщиков. С точки зрения бюджета мера должна быть эффективна: НДС — крупнейшая статья доходов. При этом бизнесу, чтобы выжить, к новым мерам стоит начать готовиться заранее.
Специально для «Сферы» Оксана Петровская подготовила понятный алгоритм действий, который небольшим компаниям стоит внедрять уже сейчас:
- Просчитайте всё заранее. Смоделируйте свою финансовую модель с учетом новой налоговой нагрузки.
- Пересмотрите ценообразование. Поймите, насколько вам придется поднять цены, чтобы сохранить рентабельность.
- Проконсультируйтесь с экспертами. Обсудите с налоговым консультантом легальные пути оптимизации и подготовки к изменениям.
- Автоматизируйте учет. Если вы до сих пор ведёте его вручную, самое время инвестировать в цифровые решения.
Эксперты «Сферы» полагают, что именно управленческий учет и финансовое моделирование позволит после введения налогового пакета остаться на плаву.
Изображение создано Freepik, www.freepik.com
