Что такое налоговый вычет?
Доход гражданина в РФ облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет — это та сумма, с которой налог не высчитывается. Также вычетом называют возврат определенной части подоходного налога, при условии, конечно, что ранее он уже был уплачен. Для того, чтобы получить деньги, нужны документально подтверждённые основания.
Что изменилось в 2022 году?
Процедура возврата НДФЛ существенно упростилась благодаря Федеральному закону от 20.04.2021 № 100-ФЗ и изменениям в Налоговом кодексе. Это касается имущественных, инвестиционных и некоторых социальных вычетов. Раньше для возврата подоходного налога при приобретении жилья необходимо было подать декларацию 3-НДФЛ и все подтверждающие право на вычет документы. Сейчас достаточно зайти в личный кабинет на сайте налоговой службы и заполнить соответствующее заявление. ФНС посредством использования информационных систем самостоятельно собирает все необходимые сведения, после чего возвращает деньги налогоплательщику. Главное, чтобы федеральная служба ими обладала.
Если человек трудится по найму, все необходимые справки ФНС предоставляет работодатель: их наличие можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Там же отображается доход и удержанные налоги. Если на портале появляется предзаполненная декларация, значит налоговая служба уже признала право на получение вычета.
С 1 января пополнился список социальных вычетов. Ранее уплаченный НДФЛ теперь смогут вернуть любители спорта или, если им еще нет 18 нет, их родители. Расходы, затраченные на физкультурно-оздоровительные услуги, подлежат возмещению в размере 13%. Максимальная сумма вычета — 120 тысяч рублей, правда, она суммируется с другими социальными вычетами. Вычет можно получить как через ФНС, так и у работодателя, при условии наличия разрешения со стороны налоговой службы. Важно: все расходы должны быть подтверждены документально. На руках нужно иметь договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг, а также кассовые чеки.
Кто имеет право на получение налогового вычета?
Граждане, которые имеют официальный доход и уплачивают с него налог в размере 13 %. Также на вычет могут рассчитывать и индивидуальные предприниматели при условии использования общего режима налогообложения.
Для возврата налога нужны основания — все зависит от того, на какой именно вычет претендует налогоплательщик. Например, гражданин, совершающий операции на фондовом рынке или с использованием индивидуального инвестиционного счета, имеет право на инвестиционный вычет. На имущественный вычет может претендовать россиянин, который приобрел или продал жилье. Льготные категории граждан и все лица, имеющие детей в возрасте до 18 лет, могут подать на социальный вычет.
Виды налоговых вычетов
В зависимости от оснований, дающих право на возврат НДФЛ для физических лиц, выделяют несколько видов вычета.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественный вычет оформляется при покупке любого вида жилья, строительстве жилья и даже при продаже недвижимого имущества. Кроме того, имущественный вычет оформляется на проценты, выплаченные по ипотеке или по целевому кредиту на возведение жилого объекта.
Расчет имущественного вычета не представляет собой ничего сложного. Законом установлено, что максимальная сумма на приобретение жилья или строительство составляет 2 млн рублей. Эту информацию можно найти на сайте налоговой службы.
Внимание: это НЕ значит, что 2 млн рублей можно вернуть обратно!
Но 13% от этой суммы при условии правильного оформления документов гарантированно вернутся налогоплательщику. Путем несложных расчётов получаем:
2 000 000 × 13% = 260 000 рублей (то, что возместит государство)
Проценты по ипотеке рассчитываются отдельно — максимальный вычет по ним 3 млн рублей. Соответственно, если их умножить на 13%, получится 390 тысяч. Таким образом, если мы покупаем жилье в ипотеку или строим его, предварительно оформив целевой кредит, в общей сложности можем вернуть 650 тысяч.
Если стоимость жилья меньше налогового вычета, остаток можно перенести на другой объект. К примеру, если недвижимость была куплена за 1,5 миллиона, 500 тысяч рублей вычета можно будет оформить при следующей покупке.
Когда нельзя получить имущественный вычет:
- жилье приобретено у взаимозависимых лиц, к которым закон относит родителей, детей, опекунов, попечителей и подопечных, полнородных и неполнородных братьев и сестер;
- квартира куплена на чужие деньги либо за счёт бюджетных средств.
Вычет положен и при продаже имущества. Если речь идёт о жилье, он составляет 1 млн рублей. Если о другом имуществе (автомобиль, гараж и т.д.) — 250 тысяч. Это сумма, с которой налог не уплачивается.
Социальные налоговые вычеты
Эту группу вычетов объединяет то, что они предоставляются за «полезные» для себя или для других траты налогоплательщика:
- Пожертвования. Статья 219 НК РФ содержит список организаций, пожертвования в которые являются основанием для предоставления вычета. Это благотворительные, некоммерческие и религиозные организации.
Максимальный вычет: в размере фактически произведенных затрат.
- Обучение. Не только свое, но и детей, подопечных, а также брата или сестры.
Максимальный вычет: 120 тысяч рублей.
- Медицинские услуги. Вычет предоставляется также и на детей и подопечных в возрасте до 18 лет.
Максимальный вычет: 120 тысяч рублей.
- Пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.
Максимальный вычет: фактическая сумма уплаченных взносов.
- Физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе, для детей и подопечных налогоплательщика в возрасте до 18 лет.
Максимальный вычет: полная сумма уплаченных средств.
Вычеты суммируются до тех пор, пока не достигнут максимальной суммы. Например, если налогоплательщик потратил на образование в учебном заведении, к примеру, 70 тыс. руб. и вернул НДФЛ в размере 9100 руб. (70 000 × 13%), то обучаясь в следующий раз, в том числе, в другой организации, он имеет право на вычет в размере 50 тыс. руб. Тогда государство возместит ему еще 6500 руб.
Стандартные вычеты
Некоторые категории налогоплательщиков получают налоговый вычет ежемесячно. Заявление на его предоставление пишется у работодателя. В итоге сумма, облагаемая налогом, перед зарплатой просто уменьшается на сумму вычета.
Имеют право на такой вычет следующие категории граждан:
- с лучевой болезнью и другими заболеваниями, связанными с радиационным воздействием либо полученными при ликвидации последствий радиационных аварий.
- инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
- блокадники.
- инвалиды из числа военнослужащих.
Подробные комментарии к каждой категории налогоплательщиков даны в статье 218 НК РФ.
Также закон предусматривает ежемесячный налоговый вычет для лиц, имеющих детей:
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.
Инвестиционные вычеты
Право на налоговый вычет по НДФЛ предоставляется и инвесторам. Чаще всего этой привилегией пользуются люди, торгующие ценными бумагами, а также обладатели индивидуального инвестиционного счёта, необходимого для совершения действий на фондовых рынках. Право на вычет предоставляется резидентам Российской Федерации в случае, если они:
- имеют доход от операций с ценными бумагами, находящимися во владении более 3 лет;
- получают прибыли по операциям с инвестиционным счётом.
При этом вычет исчисляется в размере финансового результата совершенных резидентом сделок. Другими словами, сколько налогоплательщик заработал, таков и размер его вычета.
Конечно, тут есть ряд нюансов и условия, раскрытые в статье 219.1 Налогового кодекса РФ. Например, существует максимально установленный размер вычета для доходов от инвестирования в ценные бумаги. Он составляет: 3 млн рублей × Кцб.
Кцб — это коэффициент, который устанавливается в зависимости от срока владения ценными бумагами, доход от продажи которых получен. Статья 219 НК РФ содержит формулу точного расчёта коэффициента для ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщиками:
Vi — доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет.
n — количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета.
Профессиональные налоговые вычеты
Они предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:
а) индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, зарегистрированных в качестве ИП;
б) граждан, осуществляющих деятельность по договорам гражданско-правового характера;
в) получателей авторских вознаграждений и другой прибыли от результатов интеллектуальной деятельности.
Вычет можно получить только в размере суммы, непосредственно затраченной на организацию труда, с доходов от которого взимается налог. К примеру, индивидуальный предприниматель для осуществления деятельности закупает товары, оплачивает счета и т.д. Такие затраты могут быть вычислены из суммы общего дохода, по результатам чего остается чистая прибыль. В итоге только сумма чистой прибыли подлежит налогообложению. Естественно, для осуществления точных расчётов все расходы должны быть документально подтверждены. Но даже если налогоплательщику не удается организовать предоставление доказательств, он все равно получает вычет в соответствии с положениями статьи 221 НК РФ (только в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности).
Как оформить налоговый вычет?
Прежде всего, нужно дождаться окончания налогового периода. К примеру, если это вычет, связанный с приобретением жилья, необходимо, как минимум, подождать окончания года, в котором была совершена покупка. Пока можно озаботиться сбором необходимой документации — несмотря на упрощенный порядок подачи заявления через сайт ФНС, некоторые бумаги придется загружать дополнительно.
Для получения имущественного вычета, к примеру, нужно предоставить договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, которая на сегодняшний день заменяет некогда существовавшее свидетельство о праве на собственность, а также подтверждение фактической уплаты денежных средств продавцу. Чаще всего в этих целях используется расписка, написанная от руки.
Вся остальная информация (о доходах и уплаченных за период налогах) уже содержится в личном кабинете налогоплательщика. Если она не отображается, необходимо обратиться в отделение налоговой службы, и при необходимости предоставить справки от работодателя.
Заявление на налоговый вычет на сайте nalog.ru формируется автоматически. Важный момент: реквизиты для возврата части подоходного налога запрашиваются сразу, соответственно, необходимо внимательно отнестись к этому вопросу, перепроверить данные, чтобы деньги впоследствии не ушли другому адресату.
После заполнения заявления остается только ждать ответа. Положенная сумма автоматически придет на счет, каких-то дополнительных манипуляций для этого не потребуется.
Если налогоплательщику трудно разобраться с сайтом налоговой службы, он может, как и раньше, просто обратиться в отделение ФНС по месту прописки и сдать необходимые для возврата части НДФЛ документы.
Еще один способ получения вычета (имущественного) — через работодателя. В этом случае налог на доходы физических лиц просто не взимается. Для этого вовсе не обязательно ждать наступления следующего года, нужно просто обратиться в налоговую. Раньше после проведения камеральной проверки соответствующие органы выдавали разрешительный документ, который налогоплательщик передавал работодателю, и НДФЛ в течение определенного периода не снимался, а перечислялся налогоплательщику вместе с заработной платой. Сейчас порядок упростился, и ФНС сама направляет работодателю документы для освобождения работника от уплаты налога.
Как и когда подавать декларацию 3-НДФЛ?
Это можно сделать как в отделении налоговой службы, предварительно записавшись через портал Госуслуг, так и через личный кабинет налогоплательщика. Там уже содержится бланк с включенным заявлением о вычете по налогам. То есть, и декларация, и заявление рассматриваются как единый документ.
Декларацию можно подать за три предыдущих года. Срок не ограничен определенными числами, но только в том случае, если у налогоплательщика не было дополнительного дохода, помимо основной заработной платы, сведения о которой налоговой службе передает работодатель. Если же доход был, например, от продажи недвижимости, срок владения которой составляет менее трех лет, или иного имущества, цена которого превысила 250 тысяч рублей, задекларировать такой доход необходимо до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. То есть, если налоговый период, за который запрашивается вычет — 2021 год, декларацию нужно подать не позднее 30 апреля 2022 года.
Что нужно учесть при заполнении декларации 3-НДФЛ?
Задолженность по налогам не позволит получить вычет полностью: сначала ФНС вычтет ее из суммы излишне уплаченного налога, а уже потом вернет оставшиеся деньги. Чтобы не усложнять процесс, перед подачей декларации лучше добровольно все оплатить, причем заблаговременно, чтобы к моменту подачи эта информация уже попала в базы налоговой службы.
Частые проблемы и ошибки
Самая распространенная ошибка, как ни странно, носит технический характер. Налогоплательщики еще не привыкли к работе в личном кабинете на сайте nalog.ru, да и сам сервис, как и любой другой ресурс, может дать сбой. Важно на протяжении всего времени отслеживать статус заявления, этапы его рассмотрения отражаются в личном ЛК. Если документы приняты, и в настоящий момент проводится проверка, соответствующая запись отобразится на портале.
Важно при заполнении заявления не ошибиться в адресе. Документы подаются в налоговую инспекцию строго по месту прописки. В противном случае от налоговой придет отказ, а это, учитывая сроки возврата налога, большая временная потеря.
Не стоит тратить время на попытки получения вычета за приобретение квартиры в новостройке до сдачи многоквартирного дома в эксплуатацию. Декларация подается только после того, как объект допущен к заселению.
Источник изображения: pixabay.com
