Стать самозанятым можно буквально в течение 10 минут. Для этого достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться. Но что кроется за этим статусом? И какие нововведения 2025 года стоит учесть в работе?
Урезали поправки
Юрист, основатель юридического консалтинга Legal & Wise, юридический блогер Евгения Чижевская отмечает, что спектр изменений, касающихся самозанятых, должен был быть шире. Так, предполагалось ввести обязательную подачу отчета в Росстат (об объеме платных услуг).
«Такие отчеты в обязательном порядке раз в пять лет подают индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, но к физическим лицам требование не относилось. В начале января Росстат в своих официальных источниках сообщил о том, что все-таки не будет требовать от самозанятых сдачи отчета, а планирует собирать нужные статистические данные самостоятельно», — поясняет эксперт.
И добавляет, что для ИП, работающих в налоговом статусе самозанятого, требование по сдаче отчета сохраняется, как и для любых других индивидуальных предпринимателей.
Еще один законопроект, который был отклонен — об увеличении лимитов по доходам самозанятых: до 3,6 млн руб. в 2025 году, до 3,8 млн руб. в 2026 году и т.д. Мотивацией для поправки стал высокий уровень инфляции.
«Тем не менее правовое управление Госдумы посчитало, что повышение лимитов усилит отток доходов из-под налогообложения НДФЛ. Проще говоря, работодателям будет невыгодно нанимать людей в штат по трудовому договору – они будут отдавать предпочтение договорам ГПХ (оказания услуг)», — говорит Евгения Чижевская.
Контроль и ограничения
И все же ряд важных нововведений был принят. Так, расширился список недоступных для самозанятых видов деятельности – теперь они не вправе заниматься майнингом криптовалюты.
«Также с нового года внесли изменения в Налоговой кодекс. Отныне самозанятые, которые утратили право на льготное налогообложение, могут открыть ИП и перейти на упрощённую систему уплаты налогов», — поясняет генеральный директор сервиса по поиску работы GdeRabota.ru Екатерина Агаева.
Кроме того, в 2025 году власти пообещали ужесточить контроль за гражданами с таким статусом. Если ФНС при проверке работодателя выявит, что самозанятый выполняет обязанности штатного сотрудника или ему положены регулярные и фиксированные платежи, ведомство попросит заключить с ним трудовой договор.
Маркировка и налоговая
Евгения Чижевская дополняет список изменений еще двумя пунктами.
- Изменились товарные категории, которые подлежат обязательной маркировке. Это может быть важно, потому что такие товары самозанятым продавать запрещено. В перечень включили:
- велосипеды и велосипедные рамы;
- безалкогольное пиво;
- лекарственные препараты для ветеринарного применения;
- корма для животных;
- консервированные продукты;
- технические средства реабилитации;
- пищевые растительные масла;
- нижнее белье;
- купальники;
- чулочно-носочные изделия;
- перчатки и варежки;
- галстуки и платки;
- головные уборы;
- детская одежда.
- Поменялся порядок перехода самозанятых на другие налоговые режимы. Такой переход необходим, например, если превышен лимит дохода в 2,4 млн руб. за календарный год.
«С 2025 года самозанятые смогут перейти не только на УСН (упрощенную налоговую систему) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но и на ПСН (патентную систему налогообложения) или АУСН (автоматическую упрощенную налоговую систему)», — отмечает эксперт.
Она объясняет, что поменять налоговый режим не сложно. Для этого достаточно направить соответствующее заявление в ФНС, а также зарегистрировать статус индивидуального предпринимателя, если его еще нет - ведь все прочие режимы, кроме НПД (самозанятости), физические лица без статуса ИП применять не могут.
По старой схеме
В части механизма уплаты налогов в 2025 году ситуация для самозанятых не изменится – им по-прежнему необходимо делать это в специальном приложении. Евгения Чижевская отмечает, что процесс прозрачен и прост. Алгоритм следующий:
- налогоплательщик заносит все поступающие оплаты в приложение, там же формирует чеки и в обязательном порядке направляет их клиентам
- по итогам месяца в приложение приходит уведомление с суммой налога к уплате - он считается автоматически на основе ранее занесенных сумм
- платить налог нужно ежемесячно, в течение 28 дней после окончания месяца
- ставки прежние: 4% для доходов, полученных от клиентов - физических лиц, и 6% для доходов, полученных от клиентов - ИП или организаций.
Щепотка соли
Но у самозанятости есть и свои минусы. Юрист Юлия Киськова к ним относит следующее:
- необходимость выбивать чеки (и как следствие, платить налог) без возможности вычесть стоимость материалов (если таковые используются самозанятым);
- необходимость своевременно выбивать чеки без просрочек и предоставлять их каждому заказчику;
- отсутствие возможности оказывать агентские услуги;
- отсутствие возможности нанимать сотрудников.
«Поэтому для подрядчиков, выполняющих работы с использованием дорогостоящей сырьевой базы, закупаемой самостоятельно, статус самозанятости не подходит, так как налог придется платить в том числе со стоимости материалов», — отмечает Киськова.
Екатерина Агаева к минусам самозанятости относит отсутствие обязательного пенсионного и социального страхования. Предприниматели с таким статусом не вправе претендовать на пенсионное обеспечение и больничные.
«Также самозанятым недоступны некоторые виды деятельности, например, продажа спиртного и табака, а их годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. В противном статус самозанятого будет утерян», — говорит она.
«Частнопрактикующие юристы, бухгалтеры, HR-менеджеры, а также все работники сферы искусств, репетиторы и любые консультанты — идеальные кандидаты для оформления самозанятости», — отмечает юрист Юлия Киськова.
Наличие официального статуса позволит выйти из тени и беспрепятственно оказывать услуги юридическим лицам. Да и физические лица будут больше доверять человеку: необходимость предоставлять чеки по результатам оплаты показывает должную компетенцию исполнителя и страхует от обмана при исполнении обязательств, резюмирует эксперт.
