НДС
С 1 января базовая ставка выросла с 20% до 22%. На прежнем уровне сохранилась лишь льготная ставка для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинской продукции и так далее.
«Предпринимателям предстоит заново выстроить стратегию ценообразования, чтобы сохранить конкурентоспособность, избежав роста издержек для потребителей», – отмечает эксперт по налогам и налоговым спорам, генеральный директор компании ООО «Правовые и бухгалтерские услуги» Екатерина Кузнецова.
Повышение ставки НДС, продолжает генеральный директор компании «АСТ Плюс» Дмитрий Говоров, ударит по себестоимости всей цепочки транспортной отрасли: подорожают запчасти, топливо и комплектующие. В итоге цены на услуги могут вырасти до 20%.
«Особенно сильно изменения затронут малый бизнес. Если раньше микрокомпании не платили НДС, то теперь налог в 5% появляется уже при выручке от 20 млн рублей», – объясняет эксперт.
Для «теневого» сектора, привыкшего экономить на белых зарплатах и налогах, считает спикер, это станет приговором. Работать на грани рентабельности больше не получится. Скорее всего, мелкие игроки начнут уходить с рынка или присоединяться к крупным компаниям.
«Рынок продолжит очищаться и консолидироваться, и тон здесь будут задавать гиганты вроде маркетплейсов, которые выстраивают собственные жесткие логистические схемы», – добавляет Дмитрий Говоров.
Руководитель компании «Мегаполис Групп» Юлия Воронцова отдельно затрагивает вопрос налогового вычета, на который по закону могут рассчитывать компании и индивидуальные предприниматели (ИП) при сделках друг с другом. На практике это не всегда гладко работает, так как в цепочке задействовано несколько фирм.
«И если налоговая нашла где-то расхождения, не у всех участников получится претендовать на вычет. С учетом оборотов потерянные суммы могут легко превышать миллионы рублей», – подчеркивает спикер.
Увеличение НДС, резюмирует ведущий эксперт в области финансово-правовой безопасности бизнеса Андрей Гуменчук, – это не локальное улучшение, а часть масштабной бюджетной политики. Компании, которые впервые становятся плательщиками НДС, смогут воспользоваться некоторыми льготами в переходный период, которые предусмотрели власти. Однако уже на этапе планирования бизнеса стоит заранее готовиться к новым обязательствам.
УСН
С упрощенной системой налогообложения теперь будет не так просто. Если у компании или ИП доход (общий оборот поступивших денег) превысит 20 млн рублей в год, то бизнесу придется дополнительно платить НДС. Напомним, что поправками установлен постепенный пересмотр порога доходов для перехода на уплату НДС для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Вместо единовременного снижения с 60 до 10 млн рублей был согласован плавный переход: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн, а начиная с 2028 года — 10 млн рублей. При этом впервые бизнесу простят штрафы за несвоевременную сдачу налоговой декларации.
Кроме того, лимит доходов для сохранения права на УСН повышается с 450 до 490,5 млн рублей. Также вырос лимит стоимости основных средств — с 200 до 218 млн рублей. Остальные критерии для применения УСН, например, средняя численность работников (до 130 человек), останутся без изменений.
«Некоторые компании и ИП из-за всего этого переходят на АУСН (автоУСН) – тестируемый сейчас налоговый режим. Причина – лимит по доходу составляет 60 млн рублей, что в 3 раза выше, чем на УСН. Однако АУСН – это налоговый режим, рассчитанный на малый бизнес с небольшими оборотами. Поэтому не стоит воспринимать этот инструмент как панацею», – отмечает Юлия Воронцова.
Ограничения и минусы АУСН:
- не более 5 сотрудников;
- нельзя иметь обособленные подразделения, представительства и филиалы;
- АУСН доступен пока не во всех регионах;
- налоговые ставки выше, чем на УСН;
- стоимость основных средств (транспорт, техника, недвижимость и т.п.) не должна превышать 150 млн рублей.
Сложнее всего придется региональным субъектам малого и среднего бизнеса, находящимся на УСН, уверен генеральный директор инвестиционной платформы Lender Invest Дмитрий Исаков,. Так как их поставщики с высокой вероятностью поднимут цены из-за налогового маневра, чтобы впоследствии сделать налоговый вычет. А вот бизнес на УСН этого сделать уже не сможет.
«В результате они столкнутся со сжатием маржинальности. По оценкам экспертов, число банкротств может вырасти до 18–20% из-за обозначенных мер. Особенно пострадают регионы Сибири и Дальнего Востока из-за значительной доли субъектов МСП (40%). Это значит, что негативный эффект будет существенно более выраженным, чем в европейской части страны», – предупреждает Дмитрий Исаков.
Для компаний и ИП на УСН, которые впервые перешли на уплату НДС по ставке 5% или 7%, в течение первого года будет предоставлена возможность отказаться от них, не дожидаясь истечения 3-летнего срока. Также будет введена единая форма уведомлений по УСН - единый бланк, где нужный вариант необходимо отметить галочкой и заполнить соответствующие поля.
Страхование
С 2026 года универсальные льготы по уплате страховых взносов для субъектов МСП отменяются. Сохранить право на льготные тарифы смогут только компании, осуществляющие деятельность в приоритетных отраслях.
«Многие компании почувствуют дополнительную финансовую нагрузку, которую придётся компенсировать повышением эффективности бизнеса или изменением кадровой политики», – поясняет Екатерина Кузнецова.
Правительство уже утвердило перечень видов экономической деятельности, для которых сохраняется право преференции. В их числе — сельское хозяйство, пищевая и легкая промышленность, производство радиоэлектроники, лекарств и медицинских материалов, наука, образование, культура, спорт и туризм, а также общественные и некоммерческие организации.
Патентная система налогообложения
Она станет менее доступной. Система, рассказывает Екатерина Кузнецова, традиционно использовалась предпринимателями как способ минимизации налогов.
Согласно изменениям, в 2026 году нельзя будет применять патентную систему налогообложения (ПСН), если выручка за 2025 год либо с начала 2026 года превысит 20 млн руб. С 2027 года лимит годового дохода снизится до 15 млн руб., а с 2028 года — до 10 млн руб.
Это значит, что налогоплательщикам заранее необходимо оценить сумму дохода, полученного в 2025 году по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН. Если выручка не превышает 20 млн рублей, налогоплательщик имеет право получить патент. Такой лимит установлен на 2026 год.
«Многие уже пытаются пересобрать свои бизнес-модели так, чтобы как можно мягче преодолеть этот переход: оптимизируют расходы, кто-то сокращает команду, пересматривают цены. Это именно то глобальное изменение, которое почувствуют на себе и бизнес, и клиенты», – говорит основатель проекта «Клиенты есть всегда», предприниматель, бизнес-консультант Кирилл Максимов.
Досмотр грузов по-новому
С 1 марта 2026 года экспедитор обязан будет сверять заявленную массу, объем и габариты с фактическими и при расхождениях в течение часа уведомлять клиента о необходимости вскрытия. Далее досмотр проводится либо вручную, либо через рентген-аппарат.
«Если клиент против вскрытия, проверка идет только через рентген. Если предыдущие действия не выполнены, применяется выборочный досмотр — обязательно с рентгеном, видеозаписью и возможным привлечением служебных собак», – рассказывает Дмитрий Говоров.
Для негабаритной логистики, продолжает эксперт, есть объективные сложности. Большая часть оборудования идет в ящиках, вскрытие которых может повлечь дополнительные расходы или повреждение упаковки. А пройти рентген-контроль тяжелым, широким или высоким грузом просто физически невозможно.
«Пока процедуры для таких случаев не отработаны, на контрольных точках и при пересечении границы возможны задержки. При этом ответственность экспедитора перед органами досмотра и таможней значительно возрастает», – объясняет специалист.
СПОТ
В 2026 году заработает СПОТ (система подтверждения ожидания поставки товаров). Импортеры будут заранее уведомлять о поставках и вносить предварительный обеспечительный платеж.
«Это серьезный инструмент против нелегального ввоза через страны ЕАЭС. Соответственно, увеличится ответственность перевозчика и импортера в части корректного оформления документов, что позволит избежать задержек и сложностей на границе», – объясняет Дмитрий Говоров.
Система направлена на предотвращение уклонения от таможенных платежей и НДС. Она позволит защитить потребителей от небезопасных товаров за счет повышения прозрачности цепочки поставок из стран ЕАЭС, а также увеличить налоговые поступления.
Отмена льготных коэффициентов
Бизнес столкнется с последствиями отмены льготных коэффициентов в системе «Платон». Это неизбежно увеличит себестоимость перевозок, и, как следствие, стоимость товаров и услуг.
« Но отрасль беспокоит даже не столько рост тарифов, сколько техническая нестабильность системы», – предупреждает Дмитрий Говоров.
Из-за работы средств радиоэлектронной борьбы, продолжает спикер, оборудование часто дает сбои, а штрафы приходят с задержкой до полутора месяцев, когда оспорить их сложно. Бизнес несет убытки на ровном месте. Поэтому системе необходим прозрачный механизм отмены таких ошибок и инструмент, который предупреждал бы водителя о неполадках в реальном времени, а не постфактум.
Новые правила по отсрочкам
Теперь налоговые органы не предоставляют отсрочку или рассрочку, если в отношении заявителя – генерального директора, главного бухгалтера, финансового директора, учредителей или иных лиц, ответственных за ведение финансово-хозяйственной деятельности (включая бывших сотрудников) – было возбуждено уголовное дело за экономическое преступление.
Также основанием для отказа станет решение по результатам налоговой проверки, согласно которому сумма недоимки, пеней и штрафов превышает 10% от запрашиваемой суммы отсрочки/рассрочки или 100 тысяч рублей.
Цифровой контроль
В 2026 году все — от проверок по видеосвязи до подписания актов — будет проходить в приложении «Инспектор». Цифровые документы приравниваются к бумажным. Еще одно новшество — динамическая модель рисков. Это значит, что бизнес через «Госуслуги» может подать заявку на пересмотр своей категории риска, чтобы изменить график проверок.
Маркетплейсы
Меняются правила игры и для онлайн-бизнеса. С 1 октября вступает в силу закон о платформенной экономике, согласно которому создается реестр цифровых платформ, и без включения в него деятельность как для отечественных, так и для зарубежных маркетплейсов будет запрещена.
Новые требования - проводить обязательный KYC-контроль через государственные системы и требовать от продавцов подтверждающие сертификаты и декларации - возлагают на операторов платформ. Без прохождения проверки товарные карточки просто не будут доступны в каталоге.
Уже сейчас, говорит основатель проекта «Клиенты есть всегда», предприниматель, бизнес-консультант Кирилл Максимов, активно вводятся правовые нормы, масштабно внедряется цифровизация, усиливается прозрачность процессов, растет стоимость трафика, а качество сервиса выходит на первый план.
«Новый рынок не терпит дилетантства и задает высокую планку», – отмечает спикер.
Изображение создано Freepik, www.freepik.com
