Как пишут Известия, в России делать подарки коллективу планируют больше половины компаний. Причем в 22% их получат только дети сотрудников. В целом, радотодатели готовы презентовать брендированный мерч, подарочные карты или сертификаты, а также подготовят сладкие наборы.
Компаний, чьи сотрудники не получат новогодние подарки говорят, что у них нет такой традиции, а также ссылаются на финансовые трудности.
Подарочек с налогом
Какие награды сотрудникам облагаются налогом, а какие – нет?
Если даритель физическое лицо, то по общему правилу подарок не будет облагаться налогом. Но здесь есть несколько исключений. Например, если в качестве подарка выступают недвижимое имущество, транспортные средства или акции.
«Любые подарки, даже недвижимость, от членов семьи и близких родственников освобождаются от налогообложения. Важно уточнить, что близкими родственниками признаются ограниченное число лиц: супруг/супруга, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры. Если, например, машину, подарит родственник не из этого списка, то такой подарок будет облагаться налогом», – объяснил руководитель OrçLaw Шамиль Алаев.
Есть категория граждан, подарки которым никогда не будут нести налогового бремени. В такую категорию входят, например ветераны, труженики тыла, инвалиды Великой Отечественной войны.
«В качестве презента может выступать практически что угодно: от дорогостоящих гаджетов и ювелирных украшений до подарочных сертификатов, денежных средств и даже прав на интеллектуальную собственность», – говорит Екатерина Цибизова, управляющий партнёр ЮК «Цибизова и партнеры», юрист, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов.
Когда компания материально поздравляет своих сотрудников, рассказывает Управляющий партнер юридической компании «Интеллектуальная защита» Юрий Митин, это может рассматриваться как дополнительное вознаграждение. В таком случае могут быть налоговые последствия:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Подарки, стоимость которых превышает 4 000 рублей, облагаются НДФЛ. Если стоимость меньше этой суммы, то налог не начисляется.
- Страховые взносы. На сумму подарка также начисляются страховые взносы, если его стоимость превышает 4 000 рублей.
«Важно помнить, что подарки в виде денег или подарочных сертификатов всегда облагаются НДФЛ вне зависимости от их суммы», – подчеркнул спикер.
Деловые презенты
Когда дело касается клиентов и партнеров, продолжает Юрий Митин, налоговые последствия могут быть немного другими:
- налог на прибыль. Поздравительные наборы, стоимость которых превышает 3 000 рублей, могут быть учтены в расходах на рекламу или маркетинг. Однако нужно обеспечить документальное подтверждение, что подарок был направлен на поддержание деловых отношений.
- НДФЛ. Если компания дарит подарки физическим лицам (например, клиентам), то они также облагаются НДФЛ. При этом налоговая база определяется по рыночной стоимости подарка.
«Таким образом, компании необходимо учитывать и стоимость подарков, и их целевое назначение при расчете налоговых последствий», – отметил он в комментарии для «Сферы».
Тонкости оформления подарка
«Если даритель – юридическое лицо, и стоимость подарка превышает 3000 рублей, то сделка обязательно должна быть оформлена в письменной форме», – объясняет Екатерина Цибизова.
Это требование призвано обеспечить прозрачность сделки и предотвратить возможные споры. И важный нюанс: письменное оформление сделки не отменяет необходимости уплаты налогов.
Отдельного внимания, замечает Екатерина Цибизова, заслуживают поощрение клиентов, которые участвуют в бонусных программах лояльности с использованием банковских (платежных) и дисконтных (накопительных) карт.
«Речь идет как о доходах в денежной форме, перечисленных на банковский счет гражданина, так и о доходах в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты за него товаров или услуг. Они освобождены от НДФЛ в полном размере», – отметила специалист.
Освобождение от НДФЛ не действует, если:
- указанные доходы являются вознаграждением за выполнение должностных обязанностей сотрудникам организации, оплатой за поставленные физическим лицом товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощью;
- физическое лицо присоединяется к участию в программе не на условиях публичной оферты;
- условиями публичной оферты предусмотрен срок акцепта менее 30 дней;
- предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты.
«Новогодние подарки и бонусы – это не только способ порадовать сотрудников и клиентов, но и важный аспект финансового планирования компании. Учитывая налоговые последствия, можно избежать неприятных сюрпризов и сделать так, чтобы праздничные мероприятия прошли без лишних хлопот», – отметил Юрий Митин.
Спикер советует заранее проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом для правильного оформления всех операций. Это поможет не только соблюсти законодательство, но и максимально эффективно использовать средства компании для создания праздничного настроения.
