«Дробление бизнеса»: уклонение от уплаты налогов, легализация, неправомерный оборот средств платежей

В 2023 году СК РФ возбудил уголовные дела в связи с уклонением от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ) в отношении нескольких блогеров. Несмотря на то, речь шла о довольно классическом налоговом правонарушении – неуплата налогов путем «дробления бизнеса» – СК использовал нехарактерную для таких случаев триаду составов преступления, вменив также легализацию (отмывание) денежных средств (174.1 УК РФ) и неправомерный оборот средств платежей (ст. 187 УК РФ). В научных кругах и среди адвокатов возникли сопутствующие вопросы – возник ли новый «тренд» в квалификации?

1. Понятие «дробление бизнеса» с точки зрения налогового права
2. Налоговое преступление и основания освобождения от ответственности
3. Легализация (отмывание) как следствие налогового преступления
4. Неправомерный оборот средств платежей как следствие «дробления бизнеса»
5. Незаконное образование юридического лица
6. Совокупность или способ?

• Адвокаты, исследователи в области экономического уголовного права
• Студенты и аспиранты юридических вузов
• Работники правоохранительных органов
• Юристы компаний
• Представители бизнес-сообщества